英国VAT退税/抵税怎么计算

近期，VAT注册令来势汹汹，亚马逊已经在强制要求填写VAT信息，这里就详细讲讲关于VAT退税/抵税怎么计算。首先，所谓的退税或抵税是指进口增值税可以在季度申报时抵扣销售增值税!!

一、VAT的计算

以英国海外仓(FBA)发货为例，假设：

●进口A货物100件

●单件进口申报价格100镑/件

●头程运费2,000镑

●DUTY RATE关税率= 3.7% (不同产品，按不同税率计算)

●VAT RATE进口(和销售相同)增值税率= 20%

*平台标示销售价格200镑/件(含销售增值税)

(*)税前单件销售价格200 x 1 /(1+20%) = 200 x 5/6 = 166.67镑

(**)单件销售价含税金额为200 x 20%/(1+20%) = 200 x 1/6 = 200/6 = 33.33镑

于是：

●申报货值= 100件x 100镑/件= 10,000镑

●关税DUTY =申报货值x产品税率= 10,000镑x 3.7% = 370镑

●进口增值税IMPORT VAT = (申报货值+头程运费+关税DUTY) x 20% = (10,000+2,000+370) x 20% =2,474镑

(**)这个进口增值税2,474镑为海关进口货物卖家必须缴纳的费用，但它可以在季度申报时抵扣销售增值税。

即：产品销售后，应缴纳的税费=销售增值税–进口增值税

销售分几个情况做个分析：

1.没有任何销售,库房剩余100件货物

●总销售额= 0 x 100镑/件= 0镑

●销售增值税SALES VAT = 0/6 = 0镑

●应缴税为0–2,474 = - 2,474磅，即HRMC应退税2,474磅给卖家

2.货物50件以200镑/件售出，库房剩余50件货物

●销售额= 50 x 200镑/件= 10,000镑(含增值税)

●销售增值税SALES VAT = 10,000/6 = 1,666.6镑

●应缴税为1,666.6–2,474 = - 807.4磅，即HRMC应退税807.4磅给卖家

3.货物100件全部以200镑/件售出，库房剩余0件货物

●总销售额= 100 x 200镑/件= 20,000镑(含增值税)

●销售增值税SALES VAT = 20,000/6 = 3,333.3镑

●应缴税为3,333.3–2,474 = 859.3镑，即卖家还要补缴税859.3镑给HRMC。

从上面的计算,大家是不是明白了所谓的HMRC退税给卖家往往发生在卖家货物没有完全售出还有库存的情况下。这是大家都不想的，当然是货品大卖好啦!赶快卖光光!!

友情提醒：退货在清关及相关证明文件齐全的情况下是算库存，无需缴纳销售税。